TIPS Información exógena año gravable 2016

TIPS INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2016

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS QUE DEBEN REPORTAR

a) Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2014 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2014 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

QUE CONFORMAN LOS INGRESOS BRUTOS ?

Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.

INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y DE RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS - FORMATO 1001 Versión 9

Conceptos que se reportan sobre el valor efectivamente pagado:

1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales;
2. Viáticos que no constituyen ingreso para el trabajador;
3. Gastos de representación que no constituye ingreso para el trabajador;
4. Pensiones;
5. Pagos por concepto de aportes parafiscales al SENA, Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar;
6. Pagos por concepto de aportes parafiscales a las EPS, al Sistema de Riesgos Laborales y a los Fondos de Pensiones;
7. El valor de los impuestos efectivamente pagados;
8. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados;

Pagos o abonos en cuenta que se reportan en la columna de no deducibles:

1. Los pagos o abonos en cuenta no solicitados fiscalmente como costo o deducción;
2. Los egresos de las entidades del Régimen Tributario Especial, que no sean de su objeto social;
3. Los egresos de las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio;
4. Los pagos de aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios, correspondientes al aporte del empleador;
5. El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito;
6. El valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades;
7. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores, que fueron anuladas, rescindidas o resueltas;
8. El valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de timbre;
9. El valor de las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta e Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE;

Cargos diferidos o gastos pagados por anticipado

Se debe informar el valor del pago o abono en cuenta registrado y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado

Compra de activos fijos

Los pagos o abonos en cuenta por compra de activos fijos, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles

OTROS

Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes

Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución de autorización correspondiente. En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciar con cero.

Varios

1. Los pagos o abonos en cuenta realizados a los trabajadores deben ser reportados sin importar el monto;
2. Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes;
3. El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta;
4. Las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta e Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, deberán ser reportadas bajo el NIT del informante;
5. El valor correspondiente al impuesto sobre las ventas llevado como mayor valor del costos o gasto, se debe informar en el Formato 1001 versión 9;
6. Los retenedores en la fuente deben reportar a los beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable, a partir de cualquier monto;
7. El beneficiario del ingreso recibido a través de terceros solo reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 versión 8.
8. La totalidad de las Devoluciones, rebajas y descuentos se debe diligenciar en la columna de Devoluciones, rebajas y descuentos.
9. La información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1 solo la presentan quienes estén obligados a presentar cualquier tipo de información de que trata la resolución 112 de 2015.
10. Se deben reportar los beneficiarios de pagos que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable en cuantías iguales o superiores a $100.000;
11. Las personas naturales y personas jurídicas retenedoras en la fuente, deben reportar todos los beneficiarios de pagos que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable, es decir que para estos no existe cuantía mínima, se reporta a partir de un peso;
12. Se deben reportar las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos en cuantías acumuladas iguales o superiores a $500.00;
13. Se deben reportar todos los deudores y acreedores que a diciembre 31 de 2016 tenían saldo con la empresa, es decir que no existe cuantía mínima.

Consorcios y uniones temporales

1. Cuando se reciben ingresos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de minerales, de contratos de fiducia y a través de terceros, los mismos se deben diligenciar en la columna correspondiente y no se deben incluir en la columna de ingresos brutos recibidos por operaciones propias;
2. En la información de los ingresos recibidos a través de Consorcios o Uniones temporales, Contratos de mandato o de administración delegada, Contratos de Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y minerales, Contratos de Fiducia y los recibidos a través de terceros, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato;
3. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identificación de cada uno de los consorciados y asociados por operación, por cada una de las transacciones económicas;
4. En ningún caso la información que deba ser reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser informada por los miembros del consorcio o de la Unión Temporal;
5. Los pagos o abonos en cuenta y la retención en la fuente practicada por el consorcio o unión temporal, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio;

Contratos de mandato o administración delegada

1. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante;
2. En ningún caso la información que deba ser reportada por el mandatario o contratista deberá ser informada por el mandante;
3. Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventas descontables y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio;

PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS QUE DEBAN EXPEDIR ANUALMENTE EL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA PERSONAS NATURALES

1. En los casos en que las personas naturales o jurídicas o entidades obligadas a reportar expidan más de un Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados a una misma persona durante el año gravable, se deberá reportar la información acumulada en un solo registro;

INFORMACIÓN DE EXTRANJEROS

1. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar;
2. Identificación fiscal tributaria de personas o entidades extranjeras que tienen número o clave fiscal en su país de residencia, se utiliza tipo de documento 42
3. Cuando en el país de la persona o entidad extranjera no se utilice número o clave fiscal, se informa con identificación 444444001 en forma ascendente, y se utiliza el tipo de documento 43.

OTROS

Contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales

1. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta;
2. las personas naturales y jurídicas y asimilares que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identificación y apellidos y nombres o razón social de los asociados o poseedores;
3. Las operaciones donde el operador se reporta como asociado o en la condición de “solo riesgo”, deberá diligenciar el tipo de documento y número de identificación del operador en las casillas correspondientes a la información de los asociados para cada operación:
4. Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en el artículo 17 de la presente Resolución;
5. De igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las informadas en este aparte;

Grupos Empresariales

1. La controlante o matriz de cada uno de los grupos empresariales, inscritos en el Registro Mercantil de las Cámaras de Comercio existentes en el país, deberá suministrar la información a que se refiere el artículo 631-1 del Estatuto Tributario, referente a los estados financieros consolidados, de acuerdo con las características técnicas establecidas en la presente Resolución;
2. Cuando la controlante o matriz de un grupo empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 23 de la presente Resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto;
3. Cuando la matriz o controlante de un grupo empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 23 de la presente Resolución. Cuando la controlante del grupo empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 23 de la presente Resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.

 

INFORMACIÓN A REPORTAR

 

POR ENTIDADES FINANCIERAS

1. Consumos con tarjeta de crédito superior a $1.000.000 acumulado anual;
2. Ventas a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía acumulada anual sea superior a $1.000.000.
3. Préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a $1.000.000;
4. Movimiento de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro cuando sea superior a $1.000.000

POR COMISIONISTAS DE BOLSA

1. Transacciones cuyo valor acumulado en el año sea superior a $1.000.000

POR PERSONAS NATURALES CON INGRESOS BRUTOS AÑO 2014 SUPERIORES A $500.000.000 Y PERSONAS JURÍDICAS CON INGRESOS BRUTOS AÑO 2014 SUPERIORES A $100.000.000

1. Socios o accionistas que posean acciones o aportes superiores a $1.000.000- Formato 1010 Versión 8;
2. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1001 Versión 9;
3. Personas o entidades que les practicaron retención en la fuente - Formato 1003 versión 7;
4. Beneficiarios de pagos que dan derecho a descuentos tributarios - Formato 1004 versión 7;
5. Beneficiarios de pagos que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable en cuantías iguales o superiores a $100.000 - Formato 1001 versión 9;
6. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos en cuantías acumuladas iguales o superiores a $500.000 - Formato 1007 versión 8;
7. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros - Formato 1647 versión 2. ,
8. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1009 versión 7;
9. Deudores por créditos activos - Formato 1008 versión 7;
10. Discriminación de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias - Formato 1011 versión 6; Formato 1012 versión 7
11. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1005 versión 7;
12. Impuesto sobre las ventas generado - Formato 1006 versión 8;
13. Ingresos no constitutivos de Renta ni ganancia ocasional - Formato 2275 versión 1;
14. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

POR AGENTES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PERSONAS NATURALES Y PERSONAS JURÍDICAS OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1001 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1001 versión 9;
3. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1005 versión 7;
4. Discriminación de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias - Formato 1011 versión 6; Formato 1012 versión 7;
5. Beneficiarios que dan derecho a descuentos tributarios - Formato 1004 versión 7 ;
6. Ingresos no constitutivos de Renta ni ganancia ocasional - Formato 2275 versión 1;
7. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

POR AGENTES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PERSONAS JURÍDICAS NO OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1001 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable  Formato 1001 versión 9;
3. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1005 versión 7;
4. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1043 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1043 Versión 9;
3. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos - Formato 1045 versión 8 ;
4. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1588 versión 1;
5. Deudores por créditos activos - Formato 1587 versión 1;
6. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1585 versión 1;
7. Impuesto sobre las ventas generado - Formato 1586 versión 2;
8. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

MANDATARIOS O CONTRATISTAS

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1016 versión 1;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1016 versión 1;
3. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos - Formato 1017 versión 8 ;
4. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1027 versión 8 ;
5. Deudores por créditos activos - Formato 1018 versión 8;
6. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1054 versión 8;
7. Impuesto sobre las ventas generado - Formato 1055 versión 9;
8. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

PERSONAS O ENTIDADES QUE ACTUARON EN CONDICIÓN DE OPERADOR EN CONTRATOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1046 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1046 versión 9;
3. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos  - Formato 1048 versión 8;
4. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1052 versión 8 ;
5. Deudores por créditos activos - Formato 1051 versión 7;
6. Impuesto sobre las ventas descontable - Formato 1049 versión 7;
7. Impuesto sobre las ventas generado - Formato 1050 versión 7;
8. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

LOS ENTES PÚBLICOS DEL NIVEL NACIONAL Y TERRITORIAL

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1001 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1001 versión 9;
3. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1009 versión 7 ;

LOS SECRETARIOS GENERALES O QUIENES HAGAN SUS VECES DE LOS ÓRGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO NACIONAL

1. Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente - Formato 1001 versión 9;
2. Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable - Formato 1001 versión 9;
3. Acreedores por pasivos de cualquier índole - Formato 1009 versión 7;

LAS PERSONAS QUE RECIBAN INGRESOS PARA TERCEROS

1. Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos - Formato 1647 versión 2;
2. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

LAS PERSONAS O EMPRESAS QUE ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

1. Informar de cada uno de los clientes, los trabajos realizados en el año gravable - Formato 1037 versión 7;
2. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1

PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS QUE DEBAN EXPEDIR ANUALMENTE EL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA PERSONAS NATURALES

1. Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1. Este formato solo lo presentan quienes estén obligados a presentar cualquier tipo de información de que trata la resolución 112 de 2015.

GRUPOS EMPRESARIALES

1. Reportar los estados financieros consolidados - Formato 1034 versión 6.

ENTIDADES PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA CON ORGANISMOS INTERNACIONALES

1. relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2016 con cargo a estos convenios, en el FORMATO 1159 Versión 8