Supersociedades fija plazo para envío de estados financieros en el año 2017
Las sociedades clasificadas en el Grupo 1: Sus estados financieros, con corte a 31 de diciembre de 2016, deberán ser entregados entre el 27 marzo y abril 7 de 2017, y las sociedades clasificadas en el Grupo 2, sus estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2016, deberán ser entregados entre el 17 de abril y el 15 de mayo de 2017.
— Sociedades clasificadas en el Grupo 2: sus estados financieros, con corte a 31 de diciembre de 2016, deberán ser entregados entre el 17 abril y el 15 de mayo de 2017.
Oficio 02878 septiembre 27 de 2016 DIAN – Prestador de servicios de Transporte es trabajador independiente y se debe verificar pago de aportes de seguridad social
El trabajador independiente, para efectos fiscales, es la persona natural que sin tener un vínculo laboral con un empleador o una relación legal o reglamentaria, presta un servicio personal y recibe como contraprestación una remuneración, es de colegir, entonces, que la persona natural contratista que presta el servicio de transporte de carga –directamente– es un trabajador independiente pues ejecuta un servicio personal.
Resolución 068 octubre 28 de 2016 DIAN – Obligados a suministrar información tributaria por el año gravable 2017
Obligados que deben reportar anualmente, por el año gravable de 2107: Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), y las personas jurídicas, sociedades y asimiladas obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
Oficio 22777 agosto 24 de 2016 DIAN – Compensación de pérdidas fiscales dentro de la sociedad
Por lo expuesto es que el concepto 088314 del 17 de noviembre de 1998 indica que la pérdida obtenida en una inversión en acciones cuando se liquida la sociedad en donde se tenía el aporte social, tiene su origen en el desarrollo del objeto social de la entidad y no por fuerza mayor, razón por la cual no es deducible.
Decreto 1625 octubre 11 de 2016 – Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
El Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, constituye un ejercicio de compilación de reglamentaciones preexistentes y, por tanto, los considerandos de los decretos fuente se entienden incorporados a su texto, aunque no se transcriban, para lo cual en cada artículo se indica el origen del mismo.
Oficio 021601 agosto 12 de 2016 DIAN – Retención en la fuente por compra productos agrícolas
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de compras de bienes o productos de origen agrícola o pecuario, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria que se realizan en sitios ajenos a la Bolsa pero cuya factura se registra posteriormente en la Bolsa, se entienden realizados a través de las Ruedas de Negocios de las Bolsas de Productos Agropecuarios legalmente constituidas
Oficio 020371 agosto 02 de 2016 DIAN – Definición de empleado
En la segunda acepción de empleado se habla de actividades propias de profesiones liberales, donde ya no se requiere que la actividad la desarrolle directamente la persona natural, porque si bien no realiza la profesión de médico directamente, como en el caso planteado por la consultante, al subcontratar a otros profesionales, como director del proyecto está realizando otras actividades también propias de las profesiones liberales como administrador de empresas, analista de contratación, supervisor…
Concepto 017173 junio 30 de 2016 DIAN – IVA en productos derivados del petróleo
El impuesto sobre las ventas en productos derivados del petróleo, es un impuesto monofásico o de única etapa, por lo tanto se causa únicamente en una de las fases del ciclo de comercialización, lo anterior implica que, en la comercialización de derivados del petróleo, no hay lugar al cobro del impuesto sobre las ventas.
Concepto 016676 junio 27 de 2016 DIAN – IVA en servicio de transporte especial escolar
Sin importar la denominación que le den los particulares prestadores del servicio, cuando estos servicios de transporte se presten como transporte privado; es decir, en el contexto del artículo 5° de la Ley 336 de 1996, ya citado, para “satisfacer necesidades de movilización de personas o cosas, dentro del ámbito de las actividades exclusivas de las personas naturales y/o jurídicas” estará sujeto al impuesto sobre las ventas, al ser diferente del servicio público de transporte terrestre automotor especial en las diferentes modalidades.
Concepto 016180 junio 22 de 2016 DIAN – Firma de revisor Fiscal en declaraciones tributarias empresas unipersonales
Las empresas unipersonales, se asimilan a sociedades por acciones simplificadas, y estas únicamente estarán obligadas a tener Revisor Fiscal cuando (i) reúna los presupuestos de activos o de ingresos señalados para el efecto en el parágrafo 2º del artículo 13 de la Ley 43 de 1990, o (ii) cuando otra ley especial así lo exija.
Concepto 0570 junio 20 de 2016 DIAN – Período gravable IVA responsables del régimen común que vienen del régimen simplificado
Por nuevos responsables del impuesto sobre las ventas, debe entenderse aquellos que inician actividades durante el respectivo año gravable, que comportan la realización del hecho generador, de tal manera que los responsables del régimen simplificado que pasan al régimen común, para determinar su periodo de declaración, deberán verificar los ingresos obtenidos del año anterior, para determinar si su periodo es bimestral, cuatrimestral o anual.
Activos y Pasivos financieros NIIF completas – Orientación Técnica 008 CTCP
El presente Documento de Orientación Técnica sobre los activos y pasivos financieros en las NIIF completas está dirigido a los preparadores de información financiera de las compañías colombianas, a los inversores, profesionales en materia contable y a cualquier otro interesado en profundizar su comprensión.
Resolución 55 julio 14 de 2016 DIAN – Sistema Técnico de control de facturación
Los obligados a facturar que soliciten autorización, habilitación y/o inhabilitación de numeración de las facturas y/o documentos equivalentes, ante la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberán: Suministrar información de una cuenta corriente o de ahorros activa; presentar la solicitud a través del servicio informático electrónico de numeración de facturación dispuesto en la página web de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), haciendo uso del mecanismo de firma respaldado con certificado digital
Ley 788 julio 07 de 2016 – Prima de servicios para servicio doméstico.
El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado.
Oficio 112340 mayo 19 de 2016 DIAN – Tráfico postal y envíos urgentes
Tráfico postal y envíos urgentes. Podrán ser objeto de importación por esta modalidad los envíos de correspondencia, los envíos que lleguen al territorio nacional por la red oficial de correos, y los envíos urgentes siempre que su valor no exceda de dos mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica (US$2000) y requieran ágil entrega a su destinatario.
Oficio 09816 mayo 20 de 2016 DIAN – Sanción a Responsables INC Régimen simplificado
El problema de las sanciones aplicables a quienes pertenecen al régimen simplificado del INC y es la falta de consagración expresa en el marco jurídico que lo regula, razón por la cual la doctrina emitida que analiza este punto ha considerado inviable la aplicación analógica de las sanciones relacionadas con el IVA (en el caso del Oficio 052658 de 2014 el artículo 657 del Estatuto Tributario y el Oficio 023096 de 2015 el artículo 652 ibídem).
Elementos contables para la interacción entre la base contable y la fiscal durante los 4 años de transición.
El sistema de registro obligatorio no consiste en un sistema de contabilidad como tal. El CTCP entiende que no es necesario llevar un registro diario, ni mensual, ni con ninguna otra periodicidad distinta a la que marcan las declaraciones tributarias correspondientes. El libro tributario debe ser asentado siguiendo los lineamientos del Decreto 2649 de 1993.
CONCEPTO 09857 ABRIL 27 2016 DIAN – DOCUMENTO SOPORTE PARA PROCEDENCIA DE IMPUESTOS DESCONTABLES
No es viable legalmente que en los casos en que se deba expedir la factura de venta de bienes o por la prestación de servicios, esta se omita y en su lugar el reconocimiento del gasto por estas operaciones pudiera hacerse con otro medio de prueba; pues la norma establece una tarifa legal probatoria.
GUÍA PARA ACTUALIZACIÓN RUT OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Todos los obligados a llevar contabilidad deben actualizar el RUT con el código 42, y los códigos correspondientes al grupo NIIF al que pertenecen, y los códigos que identifican el sistema que están utilizando para controlar las diferencias de las bases tributarias frente a los nuevos marcos contables.
Oficio 05470 marzo 12 de 2016 DIAN – El nascitur puede denominarse hijo..
La existencia legal de toda persona principia al nacer, esto es, al separarse completamente de su madre. La criatura que muere en el vientre materno, o que perece antes de estar completamente separada de su madre, o que no haya sobrevivido a la separación un momento siquiera, se reputará no haber existido jamás.
Oficio 07477 abril 05 de 2016 DIAN – IVA en honorarios de miembros junta directiva
Si se pagan honorarios a una empresa que está facturando servicios procede el cobro de IVA. Si se pagan honorarios directamente a una persona natural con ocasión de la participación como integrante miembro de una Junta Directiva lo procedente es dar aplicación a lo reglamentado por el artículo 5° Decreto 1372 de 1992, que dispone que los honorarios percibidos por miembros de juntas directivas no están sometidos al IVA.
Oficio 07208 abril 01 de 2016 DIAN – Factura electrónica – autorización de proveedores tecnológicos
Uno de los requisitos para ser autorizado como proveedor de factura electrónica es poseer, para la fecha de presentación de la solicitud, un patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000) UVT y unos activos fijos que representen por lo menos el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio líquido
Oficio 07097 marzo 31 de 2016 DIAN – Declaración CREE sin pago
La jurisprudencia de Corte Constitucional y del Consejo de Estado, han determinado que para considerar como no presentada una declaración tributaria no basta con que la misma este incursa en la causal contemplada en la norma legal, sino que es necesaria la expedición de un auto declarativo que así lo ordene, el cual deberá estar debidamente motivado y sujeto a los principios de contradicción y defensa. En tanto no se profiera el mencionado auto, las declaraciones se consideran válidamente presentadas.
Oficio 5483 marzo 14 de 2016 DIAN – Certificados de ingresos y retenciones para personas naturales
Todas las personas o entidades que efectúen pagos a empleados, deberán reportar la información de cada uno de los trabajadores de conformidad a lo establecido en el certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados para el año gravable 2015 (formato 220 DIAN), deberán ser informados conforme con los parámetros establecidos en el anexo 59 de las Especificaciones Técnicas.
Oficio 05473 marzo 12 de 2016 DIAN – Notificación electrónica
Para todos los efectos legales, la notificación electrónica se entenderá surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la dirección o sitio electrónico asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Dicho acuse consiste en el registro electrónico de la fecha y hora en la que tenga lugar la recepción en la dirección o sitio electrónico.
Oficio 201 marzo 11 de 2016 DIAN – IVA o Impuesto al consumo en máquinas dispensadoras de bebidas
Los servicios de alimentación institucional o alimentación a empresas, prestados bajo contrato catering, entendido este como el suministro de comidas o bebidas preparadas para los empleados de la empresa contratante, se encuentran excluidos del impuesto nacional al consumo y gravados con el impuesto sobre las ventas a la tarifa general.
Valor patrimonial de las acciones
El valor patrimonial de las acciones, aportes y demás derechos sociales en cualquier clase de sociedades o entidades, está constituido por su costo fiscal, ajustado por inflación cuando haya lugar a ello. De manera excepcional, para los contribuyentes obligados a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones, el valor patrimonial será el que resulte de la aplicación de tales mecanismos de valoración.